La oficina de impuestos está haciendo más y más auditorías fiscales. Después de recibir la citación, el contribuyente tiene dos opciones. El primero es corregir irregularidades y pagar una tasa a la oficina de impuestos. La segunda es luchar por tus derechos.
El número de inspecciones fiscales ha aumentado en 2023. El año pasado, se revelaron infracciones por valor de 3200 millones PLN, lo que significa que las inspecciones son efectivas y, por lo tanto, habrá más este año. ¿Qué verifican los funcionarios durante una inspección? ¿Cuántos años puede fiscalizar Hacienda la actividad de la empresa?
Contenido
- Auditorías tributarias colectivas en 2023
- ¡Auditorías fiscales efectivas!
- ¿Qué comprueba la oficina de impuestos durante una inspección?
- Miles de millones en ingresos para equilibrar gracias a las auditorías fiscales
- Inspecciones Fiscales 2023 – Resumen
Auditorías tributarias colectivas en 2023
Según datos del Ministerio de Hacienda, las inspecciones fiscales se iniciaron en casi un 10% el año pasado respecto al año anterior. La mayoría de ellos comenzaron en Mazovia, Baja Silesia y Pequeña Polonia.
El informe muestra que ha subido casi un 15% año tras año. El número de actividades realizadas. además de Y el 97% de las inspecciones completadas el año pasado mostraron irregularidades. Este resultado es ligeramente superior al registrado el año anterior. El volumen de irregularidades identificadas por las inspecciones fiscales fue de unos 3 200 millones PLN (en comparación con los 3 000 millones PLN del año anterior).
Los expertos que comentan estos datos dicen que los contribuyentes deben estar preparados para otro aumento en el número de tales inspecciones. Agregan que los gobernantes buscan fondos adicionales porque la situación económica del país lo requiere.
¡Auditorías fiscales efectivas!
Según datos del Ministerio de Hacienda, en 2022 se iniciaron poco más de 17.000 auditorías fiscales, un 9,9% más que en 2021.
En opinión de la consultora fiscal Ewa Flor de ATL Accounting & Payroll, la razón principal del aumento en el número de inspecciones puede ser los cambios en la política fiscal y actividades similares realizadas por el Ministerio. También puede ser consecuencia del aumento de los recursos y la eficiencia de las propias autoridades fiscales.
El aumento de los controles de impuestos se puede comentar con una declaración simple: los gobernadores están buscando dinero. ¿Y de dónde sacarlo si no del contribuyente? El país enfrenta actualmente una realidad pospandemia y una difícil situación económica internacional, lo que se refleja en el nivel actual de inflación. Estas circunstancias por sí solas dan testimonio de la falta de fondos en el presupuesto estatal, que además se ve afectado por la distribución de fondos en el marco de los sucesivos programas gubernamentales – comentarios del profesor K. Adam Marinski, presidente del Instituto Polaco de Análisis Legales y Económicos y presidente del Comité Fiscal de BCC.
En 2022 los empresarios han incrementado su actividad económica, lo que podría generar más errores en las liquidaciones de impuestos. Además, las autoridades de vigilancia han «congelado» sus actividades.
El año pasado se completaron más de 18,1 mil. Auditoria de impuestos. Esto es un 14,8% más que cuando había aproximadamente 15,8 mil. Este aumento en el número de inspecciones completadas puede indicar que las autoridades han incrementado sus esfuerzos para combatir el fraude fiscal. Esto también podría significar que las irregularidades actualmente detectadas se relacionan con casos menos complejos, porque en tales casos las inspecciones se pueden realizar y completar más rápido y se pueden realizar más inspecciones.
De las auditorías tributarias realizadas en 2022, aproximadamente 17,6 mil presentaron irregularidades (97,1%). Estos indicadores atestiguan la alta efectividad de los mecanismos de selección de los órganos de control.
En mi opinión, hay demasiados controles y hay que suponer que el aumento de su número está asociado al funcionamiento, entre otras cosas, de las cajas registradoras online, la ampliación del sistema STIR o la obligación de facilitar ficheros JPK y la procesamiento automático de datos de estos sistemas. Las autoridades notan fácil y rápidamente incluso irregularidades menores, como un retraso de unos días en el pago del impuesto o por error no mostrar la factura en el registro de compras o ventas, dice Marek Nyczeboruk, asesor fiscal de Ars AEQUI.
¿Qué comprueba la oficina de impuestos durante una inspección?
Durante una auditoría fiscal, los funcionarios verifican si el contribuyente está cumpliendo adecuadamente con sus obligaciones tributarias.
Como parte del proceso de inspección, la oficina puede, por ejemplo, verificar si el contribuyente:
- Prima adeudada correctamente calculada
- Presentar una declaración de impuestos a tiempo
- Pagar las cuotas de impuestos a tiempo.
La oficina de impuestos verifica todo lo que sucedió en los últimos 5 años fiscales.
Miles de millones en ingresos para equilibrar gracias a las auditorías fiscales
En el último año, se confirmaron las mayores adquisiciones debido a las violaciones identificadas:
- en la provincia de Mazowieckie – 1215 millones de PLN,
- Silesia – 367,3 millones de PLN,
- Gran Polonia – 282,1 millones PLN,
- Lodz – 233,4 millones PLN,
- Baja Silesia: 177,2 millones PLN.
Al final de la lista están Warmińsko-mazurskie – 19 millones PLN, Świętokrzyskie – 40,8 millones PLN y Lubuskie – 45,7 millones PLN (41,4 millones PLN).
Después de recibir el informe final de inspección, el contribuyente tiene dos opciones. El primero es corregir las infracciones que le reporta la autoridad. La segunda es luchar por sus derechos. Si al menos algunos contribuyentes eligieran la primera opción y pagaran impuestos en una cantidad diferente a la declarada originalmente, sería una fácil inyección de efectivo en el presupuesto, dice el profesor. Mariinsky.
Es probable que estos efectos sean mayores. Pero, afortunadamente, una parte importante de los contribuyentes decidió luchar por sus derechos, lo que en muchos casos los lleva a la victoria en los tribunales administrativos. Las inspecciones en materia de obligaciones tributarias suelen iniciarse desde hace años, cuya prescripción se aproxima y no permite pronunciarse dentro de los 5 años siguientes a la ocurrencia de la obligación tributaria. Esto conduce a la iniciación efectiva de los procedimientos de saneamiento tributario, que tienen como único fin ampliar el tiempo para la emisión de resoluciones por parte de las oficinas tributarias. El director del Instituto Polaco de Análisis Legales y Económicos dice que tales medidas son inaceptables.
Sin embargo, el Ministerio de Hacienda señala que la magnitud de los hallazgos alcanzados en el transcurso de la inspección es un factor que no depende directamente de las actividades de inspección, sino del alcance y alcance de los intentos de eludir las normas tributarias por parte de los inspeccionados. personas El recurso afirma erróneamente que la cantidad total de las llamadas notas al pie depende del tamaño y la magnitud de los intentos de eludir las regulaciones fiscales por parte de las entidades inspeccionadas. Según el experto Marek Niczeboruk, este enfoque demuestra que todas las personas controladas están acusadas de comportarse ilegalmente deliberadamente. Y ciertamente no lo es.
Inspecciones Fiscales 2023 – Resumen
Sin duda, debemos prepararnos para otro aumento en el número de auditorías fiscales realizadas por las oficinas de impuestos. La situación económica no mejora y, lamentablemente, el aumento de los ingresos fiscales es la mayor fuente de ingresos presupuestarios. Se realizarán de manera más eficiente y se completarán más rápido. Esto se ve facilitado por el uso de nuevas herramientas por parte de las autoridades fiscales para hacer que sus actividades sean más efectivas y eficientes, afirma el profesor. Mariinsky.
Otros expertos son de la misma opinión. Como predice Ewa Flor, la asesora fiscal, en 2023, así como en los próximos años, podemos esperar inspecciones más frecuentes, debido a los numerosos cambios en las normas fiscales, que se han realizado especialmente desde principios del año pasado. Conlleva un riesgo significativo de aumentar el número de violaciones en los asentamientos. Los contribuyentes tienen dificultades para adaptarse a los nuevos requisitos legales, lo que naturalmente puede conducir a errores y equivocaciones.
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